Mengenal Saat Penyetoran PPN

Kode Akun Pajak 411211 Untuk Jenis Pajak PPN Dalam Negeri(Sebagian*)

KODE JENIS SETORAN	JENIS SETORAN	KETERANGAN	Tanggal Jatuh Tempo
100	Setoran Masa PPN Dalam Negeri	untuk pembayaran pajak yang masih harus dibayar yang tercantum dalam SPT Masa PPN Dalam Negeri.	Akhir bulan berikutnya sebelum lapor SPT
101	Setoran PPN BKP tidak berwujud dari luar Daerah Pabean	untuk pembayaran PPN terutang atas pemanfaatan BKP tidak berwujud dari luar Daerah Pabean.	Tgl.15 bulan berikutnya
102	Setoran PPN JKP dari luar Daerah Pabean	untuk pembayaran PPN terutang atas Pemanfaatan JKP dari luar Daerah Pabean.	Tgl.15 bulan berikutnya
103	Setoran Kegiatan Membangun Sendiri	untuk pembayaran PPN terutang atas Kegiatan Membangun Sendiri.	Tgl.15 bulan berikutnya
104	Setoran Penyerahan Aktiva yang menurut tujuan semula tidak untuk diperjualbelikan	untuk pembayaran PPN terutang atas penyerahan aktiva yang menurut tujuan semula tidak untuk diperjualbelikan.	Akhir bulan berikutnya sebelum lapor SPT**
	Setoran Atas Pengalihan Aktiva Dalam Rangka Restrukturisasi Perusahaan	untuk pembayaran PPN yang terutang atas pengalihan aktiva dalam rangka restrukturisasi perusahaan.	Akhir bulan berikutnya sebelum lapor SPT***

*Berdasarkan PER-38/PJ/2009

**Untuk sementara menurut saya. Alasannya karena belum menemukan aturannya & karena pelaporannya digabung di SPT PPN

Lampiran A2. Menurut saya pula, KJS ini (104) seharusnya sudah tidak ada lagi (dihapus dari daftar), seharusnya digabung dengan KJS 100, alasannya karena pelaporannya telah digabung dengan FP lainnya di lampiran A2 dan juga setelah membaca SE - 11/PJ.52/2006.

Contohnya: Setelah input FP kode 09 (Pengalihan Aktiva) di lampiran A2, total PK-PM menjadi Lebih Bayar sehingga tidak perlu menyetorkan PPN ke Kas Negara. Kemudian karena adanya KJS 104 ini mengakibatkan terpikir kewajiban setor PPN Pengalihan Aktiva, disetorlah PPN Pengalihan Aktiva ini. Akibatnya status SPT PPN LB + menyetor PPN KJS 104, artinya double bayar PPN tuh (walaupun secara peraturan ada jalan keluarnya, yaitu KJS tsb ditempatkan pada kolom Induk SPT PPN IIB PPN disetor dimuka dalam masa pajak yang sama SE - 11/PJ.52/2006), namun tetap saja LB bertambah besar.

***Untuk sementara menurut saya. Alasannya belum menemukan aturannya.

Melalui Tanggal Jatuh Tempo Penyetoran PPN ini dan dapat tidaknya PPN dikreditkan, maka kita dapat mengelompokkan PPN tsb dikelompokkan ke Akun apa. Apakah PPN-K, PPN-M, dikapitalisasi ke H.Pokok (KMS), 

-EOF-