PENGISIAN KOMPENSASI PPN 1111

Posisi SPT PPN Anda Lebih Bayar? Anda wajib mencontreng II H. Anda bingung cara pencontrengannya? Saya sendiri kadang bingung untuk mengkompensasikannya, mana yang dicontreng?

Berikut adalah gambar yang saya coba buat mengenai alur pencontrengan dan penempatan kompensasi atas Lebih Bayar. 

Alur Pencontrengan Lebih Bayar SPT PPN 1111

Pencontrengan Lebih Bayar CheckBox type Cross dikompensasikan ini (II H) wajib dipilih. Bila tidak dipilih, maka saat pelaporan file *.csv-nya tanpa pencontrengan ini, pasti akan ditolak.

Dalam hal Posisi SPT PPN Anda Kurang Bayar, Anda tidak mencontreng bagian II H ini (PPN lebih bayar pada: ), tetapi cukup dibayarkan dan diisikan SSP-nya. Tidak ada Lebih Bayar yang dapat dikompensasikan.

POINT 1

Berdasarkan petunjuk pengisiannya, yang terbaru saat ini adalah PER-29/PJ/2015, serta petunjuk pengisian sebelum-sebelumnya bahwa terdapat 2 bagian yaitu bagian SPT Normal / Pembetulan 0 dan bagian SPT Pembetulan 1, dst.

INDUK 1111

Untuk Kompensasi Lebih Bayar SPT Normal (Pembetulan 0/Nol), yang diisikan di Induk 1111 adalah:

-         II H 1.1 Butir II D (Diisi dalam hal SPT bukan Pembetulan)

-         II H 3.1 Dikompensasikan ke Masa Pajak berikutnya

Untuk Kompensasi Lebih Bayar SPT Pembetulan 1/Satu dan seterusnya, yang diisikan di Induk 1111 adalah:

-         II H 1.2 Butir II D atau Butir II F (Diisi dalam hal SPT Pembetulan). Pilih salah satunya.

-         II H 3.1 Dikompensasikan ke Masa Pajak ___ - _____ (mm – yyyy)

Dari sini dapat dilihat (Gambar 1 di atas) bahwa sebelah Kiri kita pada SPT Induk adalah Normal, dan sebelah Kanan kita adalah Pembetulan.

Gambar dibawah ini adalah petunjuk pengisiannya.

POINT 2

LAMPIRAN 1111 AB

Setelah  SPT Masa PPN tersebut selesai dicontreng dan dilaporkan, maka pada SPT Masa PPN masa berikutnya pada Lampiran 1111 AB, harus diisikan kompensasi tersebut sesuai dengan kolom yang tersedia. Terdapat 2 kolom sehubungan dengan Kompensasi tersebut, yaitu:

-         III B 1 Kompensasi Kelebihan PPN Masa Pajak sebelumnya atau

-         III B 2 Kompensasi Kelebihan PPN karena Pembetulan SPT PPN Masa Pajak ___ - _____ (mm – yyyy). Kolom ini hanya dapat diisikan satu masa Pajak.

Gambar dibawah ini adalah petunjuk pengisiannya.

Apakah demikian saja sampai disini, bahwa sudah hukumnya 1111 AB bagian III B 1 Kompensasi Kelebihan PPN Masa Pajak sebelumnya hanya diisikan dari contrengan Induk 1111 bagian II H 3.1 Dikompensasikan ke Masa Pajak berikutnya?

Jawabnya, “Tidak.”

Kolom 1111 AB bagian III B 1 Kompensasi Kelebihan PPN Masa Pajak sebelumnya dapat diisikan dari contrengan Induk 1111 bagian II H 3.1 Dikompensasikan ke Masa Pajak ___ - _____ (mm – yyyy).

Contoh pengisian ini dapat dilihat pada petunjuk pengisian 2 Contoh Pengisian Pembetulan. Berikut dibawah ini:

Mengapa demikian bisa, padahal sudah pada tempatnya kolom-kolom tersebut?

Coba ilustrasi sedikit. Terdapat :

1. SPT Masa PPN Januari 2015 Pembetulan 1 pada Induk 1111 II F, LB 1.000.000,- dikompensasikan ke Masa Pajak Oktober 2015.
2. SPT Masa PPN September 2015 Pembetulan 1 dari Normal II D LB 500.000,- menjadi LB sebesar 300.000 Pembetulan 1. Dan 300.000 tersebut (1.2 II D Diisi dalam hal SPT Pembetulan dan 3.1 Dikompensasikan ke Masa Pajak 10-2015)

Maka SPT Masa PPN Oktober, pada lampiran 1111 AB, untuk :

-         Point 2 diisikan di bagian III B 1 Kompensasi Kelebihan PPN Masa Pajak sebelumnya ..........................300.000

-         Point 1 diisikan di III B 2 Kompensasi Kelebihan PPN karena Pembetulan SPT PPN Masa Pajak 01 - 2015 (mm – yyyy) .........1.000.000

Kesimpulan:
Induk 1111, Kiri adalah SPT Normal, Kanan adalah SPT Pembetulan.
Lampiran 1111 AB, Bagian III B1 adalah II.D 1111 dari Masa Sebelumnya Normal/Pembetulan dan II.F dari Masa Sebelumnya Pembetulan, sedangkan Bagian III B2 adalah II F Pembetulan dari Masa Tertentu.

Nb:

1. Dalam hal Pembetulan seperti Point 2 (memilih Point II D), maka semua kompensasi di Induk 1111 bagian II H SPT Masa PPN September (SPT Normal hingga Pembetulan terakhir sebelum Pembetulan ini) tidak akan diakui.
2. Dalam hal Pembetulan seperti Point 1 (memilih Point II F, baik LB maupun KB. Kalau KB, ya Bayar dahulu), maka semua kompensasi di Induk 1111 bagian II H SPT Masa PPN Januari (SPT Normal hingga Pembetulan terakhir sebelum Pembetulan ini) tetap diakui.
3. Dalam hal Pembetulan kombinasi, maksud saya, pada SPT Masa Pajak yang sama, Pembetulan seperti Point 2 kemudian Pembetulan berikutnya seperti Point 1 , maka kompensasi sebelum Pembetulan Point 2 tidak akan diakui.
4. Dalam hal Pembetulan, jika lampiran 1111 AB menerima Kompensasi dan Kompensasi tersebut diakui, Kompensasi di lampiran 1111 AB bagian III B tetap diisikan meskipun pembetulan ini adalah pembetulan kesekiankalinya. Ini sama halnya dengan nilai di lampiran lainnya, seperti lampiran A dan lampiran B, tetap tercantum dan diperhitungkan.

-||-